遺産相続手続き～相続財産の評価～公社債・投資信託の評価：相続対策支援室

相続対策支援室は、相続対策に関する情報を提供するサイトです。
遺産相続のことで後悔したくないから、今できることを今のうちに。

遺産相続の手続き
　～相続財産の評価　公社債・投資信託の評価～

相続財産の評価における公社債や投資信託の評価方法は、その種類によって異なります。

＜利付公社債の評価方法＞

　①発行価額＋既経過利息－源泉税相当額

　②課税時期の最終価格＋既経過利息－源泉税相当額

　①②のうち、いずれか低い方

＜投資信託の評価方法＞

　１口あたりの基準価額×口数＋未収分配金－源泉税相当額－解約手数料等

　＊未収分配金は日々決済型の投資信託に限りプラスします

つまり、相続の時点で現金化した場合に手元に残る金額が評価額になります。

遺産相続の手続き

　■遺言書有無の確認
　　　　　↓
　■遺言内容の執行
　　　　　↓
　■相続放棄の場合
　　　　　↓
　■準確定申告
　　　　　↓
　■相続財産評価

　　・土地の評価

　　・土地２　貸宅地借宅地

　　・土地３　貸家建付地

　　・建物の評価

　　・建物２　貸家

　　・株式の評価

　　・公社債　投資信託

　　・ゴルフ会員権

　　・外貨建て財産

　　　　　↓
　■遺産分割協議
　　　　　↓
　■遺産分割協議書
　　　　　↓
　■相続税額の計算
　　　　　↓
　■相続申告書作成
　　　　　↓
　■相続税申告・納付